Ακούγεται συχνά η έννοια προκαταβολή φόρου. Τι είναι όμως αυτή; Πως υπολογίζεται; Ποιους αφορά;
Σε αυτά τα ερωτήματα θα απαντήσουμε σε αυτό τον οδηγό όπου θα συζητήσουμε όλα όσα θα πρέπει να γνωρίζετε για την προκαταβολή φόρου.
Ας τα δούμε λοιπόν αναλυτικά.
Τι είναι η Προκαταβολή Φόρου και Πώς Υπολογίζεται;
Η προκαταβολή φόρου αντιστοιχεί στα χρήματα που προπληρώνουμε στο κράτος για το επόμενο έτος και όχι για το τρέχον.
Με λίγα λόγια πέρα από τους φόρους που δίνουμε για το τρέχον έτος πληρώνουμε και ένα ποσοστό χρημάτων για τους φόρους της επόμενης χρονιάς.
Ο υπολογισμός της προκαταβολής φόρου εξαρτάται από τον τύπο του φορολογούμενου (φυσικό πρόσωπο, επιχείρηση, ελεύθερος επαγγελματίας κ.λπ.) και τις ισχύουσες φορολογικές διατάξεις.
Ας δώσουμε λοιπόν ένα παράδειγμα.
Αν μία επιχείρηση ΙΚΕ (που έχει σταθερό φόρο εισοδήματος 22%) για το 2024 έχει κέρδη προ φόρων 10.000€, τότε ο φόρος της σύμφωνα με το 22% ανέρχεται στις 2.200€ για το τρέχον έτος.
Όμως όπως είπαμε οφείλει να προκαταβάλει στο κράτος και την φορολογία του επόμενου έτους (2025) στο 80% εφόσον είναι νομικό πρόσωπο, οπότε το ποσό αυτό αυξάνεται κατά 1.760€ άρα σύνολο 3.960€.
Αυτό το παράδειγμα αφορά στις ΙΚΕ και σε κάθε μορφή εταιρείας που έχει σταθερό συντελεστή φορολογίας 22%.
Ενω, π.χ στις ατομικές επιχειρήσεις ο συντελεστής αυτός δεν είναι σταθερός και αυξάνεται κλιμακωτά οπότε και το ποσοστό υπολογίζεται διαφορετικά.
Ωστόσο σε κάθε περίπτωση είναι σημαντικό να ξέρετε πως για τα τρία πρώτα έτη λειτουργίας της επιχείρησης σας οφείλετε να καταβάλετε προκαταβολή που ανέρχεται στο 50% της φορολογίας, και όχι στο 80%.
Πότε Προβλέπεται Μείωση της Προκαταβολής Φόρου;
Υπάρχουν ωστόσο και μερικές περιπτώσεις όπου μπορεί να προβλέπεται μείωση της προκαταβολής φόρου.
Ας τις δούμε αναλυτικά:
- Αν η επιχείρηση ή ο ελεύθερος επαγγελματίας παρουσιάσει μείωση του φορολογητέου εισοδήματος ανώτερη από 25% σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος, μπορεί να δικαιούται μείωση της προκαταβολής φόρου. Σε αυτή την περίπτωση, η προκαταβολή του φόρου αναπροσαρμόζεται με βάση το νέο, μειωμένο εισόδημα.
- Αν προκύψει ότι η προκαταβολή φόρου που έχει καταβληθεί είναι μεγαλύτερη από τον τελικό φόρο που οφείλεται, το πλεονάζον ποσό μπορεί να επιστραφεί ή να συμψηφιστεί με μελλοντικές φορολογικές υποχρεώσεις.
- Μέσω ειδικών διατάξεων που εκδίδονται από το Υπουργείο Οικονομικών ή άλλες αρμόδιες αρχές, μπορεί να προβλέπεται μείωση της προκαταβολής φόρου για συγκεκριμένες κατηγορίες επιχειρήσεων ή επαγγελματιών. Αυτές οι διατάξεις συχνά σχετίζονται με οικονομικές κρίσεις, καταστάσεις έκτακτης ανάγκης ή ειδικά κίνητρα για την ενίσχυση συγκεκριμένων τομέων.
- Σε περιπτώσεις που οι επιχειρήσεις ή οι επαγγελματίες έχουν δηλώσει ζημίες για το φορολογικό έτος, μπορούν να αιτηθούν μείωση της προκαταβολής φόρου για το επόμενο έτος, αναλόγως της αναγνωρισμένης ζημίας.
Σε κάθε περίπτωση όμως οι ενδιαφερόμενοι πρέπει να υποβάλλουν έγκαιρα αίτηση για μείωση της προκαταβολής.
Η αίτηση υποβάλλεται μέχρι το τέλος του ένατου μήνα του φορολογικού έτους για το οποίο γίνεται η βεβαίωση και σε κάθε περίπτωση μετά την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης.
Αν για παράδειγμα το έτος λήγει 31-12-2024, τότε η αίτηση θα πρέπει να υποβληθεί μέχρι 30-9-25 και σε κάθε περίπτωση μετά την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης για το φορολογικό έτος 2024.
Συνοψίζοντας
Θέματα που αφορούν την φορολογία μπορούν να γίνουν πολύ περίπλοκα και για έναν επαγγελματία αλλά και για μία επιχείρηση.
Είναι σημαντικό λοιπόν να έχετε δίπλα σας ανθρώπους που εμπιστεύεστε για να σας “λύνουν τα χέρια”.
Στους AccountSaints προσφέρουμε λύσεις για κάθε πρόβλημα που αντιμετωπίζετε με εμπιστοσύνη και αξιοπιστία.
Επικοινωνήστε μαζί μας για κάθε φορολογικό, μισθολογικό ή παρόμοιο ζήτημα αντιμετωπίζετε!
Μπορείτε να μας καλέσετε στο τηλέφωνο 2610 621 280 ή να μας στείλετε email στο [email protected]!
